二、1979年至1987年的银行财务

1979年中央把工作重点转移到社会主义现代化建设上来,中国人民银行也确定了三 项改 革措施:计划管理体制从统一管理改革为差额控制;信贷上强调择优扶植;财务管理实行经 济核 算。管理核算制的实行,是银行内部管理工作的一项重大变革,改变了银行财务统收统支、 吃“ 大锅饭”、权责分离、奖罚不均、不利于调动积极性的管理方式,适应了银行业务发展的需 要。

根据中国人民银行《关于银行内部实行经济核算的通知》,从1979年起,广东省以下各级行 (不包含省分行)实行企业管理,进行经济核算,实行《中国人民银行经济核算试行办法》, 采取新的银行财务管理办法: (1)核定信贷基金。按1978年全国贷款余额和中央信贷基金的比例,核定各基层行的自有资 金(信贷基金)。信贷资金管理实行差额控制,在完成存款计划、贷款不突破规模的前提下, 多吸收存款或多收回贷款,可以多发放贷款,各行资金余缺,可以向上级行有息上存或借用 。 (2)完善核算制度。各行上存或借用上级行的资金,一律计算利息,以准确反映各基层行的 经营状况。 (3)考核经营成果。设置资金运用、工作质量、工作效率、费用开支和利润考核指标,综合 衡量各行处经营管理水平和成果。 (4)提取企业基金。凡同时完成5项考核指标的行处可按工资总额的5%提取企业基金,其中完 成资金运用、费用开支、利润指标的,可按工资总额的3%提取企业基金,在完成这3项指标 的前提下,其余工作质量、工作效率每完成一项可增提1%的企业基金。企业基金可用于 职工福利和奖励,直接与职工利益挂钩。

中国银行、保险公司也先后实行独立的会计核算制度,打破人民银行大一统的格局。1979年 始,中国银行设立专职会计人员,编制独立的本外币资金平衡表,实行企业经营管理。各项 费用从业务收入中列支,年终损益逐级划转其管辖行,费用开支标准和定额除一些特殊项目 外,与人民银行一致。同年,保险公司也按企业管理办法,实行单独核算。各项费用从保险 业 务收入中支付,其中业务费用按实际需要编制预算,其他费用均参照当地人民银行的费用标 准编报预算。农业银行与人民银行分设后,也实行单独核算,资金独立、自负盈亏,建立自 己的会计核算系统,编制单独的会计报表。农业银行与人民银行按照“随机构、随人员、随 业务”的办法划分财产。从1980年起,农业银行的各项费用逐级编报预算,由其总行向财政 部申请后下达。

1979年11月,人民银行广东省分行向总行提出“关于改革人民银行费用管理办法的初步建议 ”,要求进一步改变银行开支“供给制”,把费用管理办法和企业经营及职工的切身利益有 效挂钩,以适应银行内部实行经济核算的需要。1980年,总行再次修订《中国人民银行经济 核算办法》,对各行储蓄存款利息给予补贴,改变企业基金的计提办法,规定每完成一项经 济指标计划,即可按工资总额的1%提取企业基金,同时,对工作质量、工作效率和费用开支 3个指标作了一些补充说明。

1981年,人民银行将各项费用支出全部列为成本指标核算,资金成本指标包括利息支出、业 务支出和各项费用三个科目,各项费用除用资金成本指标考核外,另设资金费用率指标。修 改后的经济考核指标包括资金、质量、成本和利润四项,凡全面完成的,可按工资总额的5% 提取企业基金,少完成一项,按工资总额的1.25%扣除。各行处还可从当年实现的利润增长 额中按上级行规定的比例提取企业基金,企业基金在上交利润时由上级行拨给,主要用于业 务发展需要、职工集体福利和奖金。

从1981年起,专业银行也分别实行类似的经济核算办法。农业银行、中国银行与人民银行的 资金往来,实行“归口清算、加强考核、存欠资金、互计利息”的办法。

1982年初,人民银行广东省分行在本系统内开展财务大检查,重点检查财务管理办法和实施 细则的贯彻落实情况,推广加强财务管理、降低资金运用成本、提高经济效益的经验。至当 年7月底,共查出省内27个支行发生经济违法犯罪案件46宗,金额47万余元;另有24个行截 留应交利润和业务收入33笔,金额102万余元;有1个支行虚报和提取利息支出,金额1.5万 元;有9个行伪报、挤占、滥用业务支出18笔,金额13万元;有26个行违反规定开支各项费 用67笔,金额18万元;还有9个行私设小钱柜,金额3万余元。通过检查,建立健全有关财务 规章制度,堵住管理上的漏洞,严肃处理违法犯罪行为,共收回111余万元的不合理占款。 

1981年,国务院在《广东、福建两省和经济特区工作会议纪要》中指出:“人民银行两省分 行的利润,按一定比例留成给省分行,用以充实信贷基金和银行企业基金。”广东省开始试 行利润分成办法,当年总行核定给广东2000万元的利润留成基金。1983年,利润留成办法在 全国全面铺开,在核定利润留成数中,60%是留成基数,其余40%视经济指标的完成情况提留 ,其中资金、质量、成本、利润分别按12%、10%、10%、8%的比例提取;利润留成资金分别 用 于业务发展基金、职工福利基金和奖励基金。实行利润分成后,人民银行不再提取企业基金 ,固定资产折旧基金由分行统筹安排使用,在留成中开支的费用也不得再在经费支出中列帐 。各行年终根据经济核算计划的完成情况,编报利润留成资金计算表,经上级行审核无误后 从该行上交的利润中划拨。

1983年,中国人民银行推行经济责任制,将四项经济指标按专业部门分解,规定每个工种或 每个职工的岗位责任制,以岗定责。考核内容包括工作质量、工作效率、技术水平和服务态 度,然后根据各单位或个人完成任务的情况,联责计分算奖。上级行对所属行核定奖金发放 限额,各单位、各部门、各人之间奖金允许有高有低,不拉平,不搞平均主义。

1984年,中国人民银行专门行使中央银行职能,分设出工商银行。当年两行机构分开,财务 不分,总行对各分行的利润留成比例不变,以人民银行和工商银行当年实现的利润总和作为 提取利润留成基数。1985年,人民银行与工商银行财务彻底分开,工商银行向财政部单独立 户,单独编制财务收支计划。人民银行继续实行企业管理,职工仍享受企业待遇。同年,人 民银行、工商银行、中国银行、建设银行和中国投资银行的营业税由中央预算收入改为地方 预算收入,营业税也由其总行缴纳改为由取得业务收入的核算单位在当地缴纳。营业税以经 营金融业务所取得的营业收入为计税依据,但联行往来和专业银行往来利息收入、利差补贴 收入及出纳长款收入,可以从营业收入额中扣除。营业税按季缴纳。

1985年至1987年,银行财务管理暂时采取财务收支计划的办法过渡。财务收支计划包括营业 收入、非营业收入、营业支出、非营业支出、工资、管理费用及专项费用等内容,人民银行 总 行对广东省分行核批工资及管理费、专项支出、利润三个指标,人民银行广东省分行在核定 指标内,再核批给所属单位和分支行。1986年末,人民银行广东省分行全辖(不包广州、深 圳、海南)营业收入3550万元,非营业收入144687万元;营业支出2019万元,非营业支出131 995万元;工资448.5万元;管理费用497.2万元;专项支出974.1万元,其中工资及管理费用 、专项支出实支数比总行核准数多87.2万元。

 
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