第三节稽 核 制 度

人民银行对各金融机构的业务活动着重从以下几个方面进行稽核:(1)执行国家的经济方针、政策和金融方针政策的情况;(2)执行国家的有关法律、法令、条例和中央银行的各项规定的情况;(3)执行信贷计划、现金计划、外汇计划和财务计划的情况;(4)资金营运及经济效益的情况;(5)人民银行认为需要进行稽核的其他事项。

建国后一直到1978年,中国实行的是单一的大一统的人民银行体系。在这种情况下,人民银 行的稽核工作只是内部稽核。1979年后,相继分设农业银行、中国银行和建设银行,这些专 业银行均建立了一套稽核制度,在会计部门配备兼职的稽核人员,根据各自的上级行规定的 稽核工作任务、职责、权限,开展稽核工作。

1984年,从人民银行中分设出工商银行,人民银行开始专门行使中央银行职能。根据《中华 人民共和国银行管理暂行条例》规定,人民银行其中一个重要职责是“领导、管理、协调、 监督、稽核专业银行和其他金融机构的业务工作”。1985年7月5日,经中国人民银行理事会 审议通过,中国人民银行颁发了《中国人民银行稽核工作暂行规定》,标志着银行稽核工作 逐步走上法治的轨道。为了充分行使稽核职能,人民银行广东省分行成立了稽核处,配备了 副厅级总稽核和专职稽核员,在人民银行市地分行和县市支行,也成立了相应机构。各级专 业银行和保险公司,在其内部,也成立稽核机构,开展对其所属系统的业务稽核工作。人民 银行的稽核工作实行分级负责,人民银行广东省分行稽核工作的主要对象是同级的工商银行 、农业银行 、中国银行、建设银行、保险公司和其他金融机构,此外,还对本系统的业务活动和财务收 支进行稽核(简称“内稽”)。人民银行各级稽核部门还负有对同级金融机构的稽核部门进行 业务指导的职责。人民银行省分行稽核部门,对各金融机构每年定期或不定期进行全面稽 核或 专项稽核,每次稽核工作终结时都写出专题报告,对被稽核单位业务活动正常的,给予肯定 ,对存在的问题提出改进意见或处理建议。稽核人员在执行稽核任务时,有如下职权: (1)查阅被稽核单位的各种凭证、帐簿和报表等资料。(2)检查被稽核单位的业务库现金、金银、外币、有价证券和代理发行库的发行基金,必要 时可先封后查;(3)参加被稽核单位的有关会议,查阅有关文件;(4)责成有关单位和人员积极配合稽核工作,建议有关单位对阻挠、拒绝和破坏稽核工作的 人员追究责任;(5)提出制止、纠正和处理被稽核单位不正当业务活动的意见。

稽核人员执行任务时,应向被稽核单位出示介绍信和稽核证,并要实事求是,坚持原则,忠 于职守,依法办事。被稽核单位对处理意见如有异议,可提请上级人民银行裁决。为便于稽 核工作,各级金融机构和人民银行业务部门应向同级人民银行稽核部门报送信贷计划、现金 计划、外汇计划、财务计划及其执行情况的报告和月份、季度、年度会计报表等资料以及有 关业务规章制度。

 
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