一、出纳发行基本制度 

现金出纳和货币发行,本是两个不同的概念。前者是指银行业务库存的收支,而后者是指发 行基金的支付。它们的主要任务不同,但制度却基本一致。中国人民银行未行使中央银行职 能以前,兼有现金出纳和货币发行的双重任务。人民银行专门行使中央银行职能后,被指定 为全国唯一的货币发行机关,担负起货币发行的任务,各专业银行则设现金出纳部门,承 担现金出纳工作。

1950年11月10日,人民银行总行颁发了《出纳制度》的通令。按照总行的出纳制度,广东省 各级银行内部的出纳制度也由此开始建立。其内容是:(1)按照国家金融法令和制度,办理 现 金收付、整点、保管、调运以及损伤票币的兑换和销毁;(2)根据商品流通和人民经济生活 的需 要,调剂市场各种票币的流通比例,做好现金供应工作;(3)办理金银收购、配售、调拨以 及金银管理工作;(4)保管外币、有价单证和贵重物品,做好库房安全保卫工作;(5)积极宣 传 爱护人民币,积极反假票和对破坏人民币的行为作斗争;(6)加强柜面监督,打击贪污盗窃 、投机倒把活动。出纳制度的执行,主要包括以下几个方面:(1)工作任务与要求;(2)现金收付;(3)票币整点与封装;(4)库房管理与押运;(5)残缺人民币的兑换与印坏票券的处理;(6)残缺票币挑剔标准与销毁办法;(7)票样管理与反假斗争;(8)错款处理;(9)金银收兑、封装、配售与调拨;(10)交接原则;为了确保不出差错,出纳工作还必须坚持3项原则:(1)坚持钱帐分管,双人临柜,双人管库,双人守库,双人押运;(2)坚持复核制度,做到收款要复点,付款要复核;(3)坚持交接手续和查库制度。

以上制度和原则,在广东的各家银行的各级行处都得以严格执行。对于出纳错款的处理 ,1965年8月以前实行长款归公、短款原则上由个人偿还的办法。1965年8月30日,人民银行 总行发出了《关于改变出纳错款处理办法的决定》,取消短款自赔,并制定了以思想教育为 主,辅以纪律处分等具体办法。

1949年10月,中财委颁发了《关于建立发行库的决定》,指出发行库为中国人民银行机构组 成部分之一,在人民银行总行设总库,各区行及主要分行设分库,总库对分库设立独立的会 计制度,发行库款与银行业务库款和财政金库完全分开。至1950年12月省内设立发行库1个 ,分库9个、支库9个。1952年2月,人民银行总行发出《关于修正发行库制度的指示》,决 定发行库改为总、区、分、支四级。后来区行撤消,发行库又改为总库、分库、中心支库、 支库四级制。在广东省、人民银行广东省分行设分库,作为一级调拨单位,负责编制全省分 期收支匡计表、审批中心支库和支库匡计表,签发出库命令书。市分行一级设中心支库,县 支行设支库。人民银行市分行以下对外营业的,还设有业务库。省内专业银行各级行处设 业务库,并建立了一套货币发行管理制度。发行库的主要任务是:(1)根据国家核定的货币发行额度,统一调度发行基金;(2)根据国家发行货币的决定,具体办理货币发行工作,办理损伤票币的回收销毁工作;(3)保管调运发行基金,调剂市场各种票币的流通比例;(4)办理发行业务的会计核算,正确全面的反映货币投放、回笼情况。

货币发行的主要制度有:发行库保管的发行基金,与业务库保管的现金,必须严格分开,不 得混淆;业务库存超过限额部分,必须及时交入发行库;未经复点的现金不得交入发行库; 出库须在上级库批准的出库命令限额内进行,请领库款必须办好请领的一切手续,凭调入命 令办理;残缺钞票必须复点,并按一定的程序监销;调拨发行基金的时间、路线、地点必须 保密,运钞车辆不得搭载其他物品和无关人员;必须双人管库,同进同出,双人以上押运 ; 必须定期或不定期查库;必须搞好库房的安全、防潮、防蛀等设施;发行基金调拨均以千元 为单位。按照制度规定,每年全国发行的货币量,要经国务院批准。在国务院批准的货币发 行计划指标内,由发行总库、发行分库逐级签发出库命令,在上级发行库规定的出库最高限 额内办理出库手续,由发行库转到银行业务库,通过业务库支付现金,将货币投放到市场。 每天从市场上回笼的货币,超过银行业务库规定的限额时,必须当日将超过部分缴入发行库 。人民银行专门行使中央银行职能后,相应改革了发行库出入库制度。各专业银行超过日常 需要 的业务库现金,可随时送存当地中国人民银行发行库。专业银行业务库现金不足时,可以在 其存入中国人民银行的存款额度时,根据需要随时向当地中国人民银行发行库提取现金。

 
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